Это один из специальных налоговых режимов, который ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса

УСН может применяться одновременно с ЕНВД. То есть, если какие-то виды Вашей деятельности попадают под «вмененку», по ним платится ЕНВД, по остальным видам — Вы уплачиваете единый налог УСН, если в установленном порядке осуществили переход на этот режим.

Переход на УСН является добровольным.

Перейти можно:

  • с момента регистрации ООО или ИП — одновременно с началом деятельности,
  • с 1-го января следующего года, подав уведомление до 31 декабря текущего.

Нельзя применять упрощенную систему, если Ваша организация:

  • имеет филиалы и представительства,
  • является банком, страховщиком, негосударственным пенсионным фондом, инвестиционным фондом, ломбардом, участником соглашений о разделе продукции, бюджетным учреждением, микрофинансовой организацией, иностранной организацией, производит подакцизные товары, добывает полезные ископаемые, занимается игорным бизнесом.

Еще ограничения:

  • доля участия других организаций в Вашей составляет более 25 процентов,
  • средняя численность сотрудников превышает 100 человек,
  • остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов превышает 100 млн. руб.

Налоговый кодекс устанавливает ограничения по суммам доходов при переходе на УСН:

  • для перехода на упрощенную систему налогообложения с 2015 года доходы за девять месяцев 2014 года не должны были превышать 51,615 млн. руб. (45 млн. руб. x 1,147 коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно)
  • В дальнейшем, организация вправе применять УСН, если не превышен годовой лимит доходов. Согласно п. 4 ст. 346.16 НК РФ его базовое значение равно 60 млн. руб. Годовой размер доходов за 2014 год, который позволит применять УСН, составляет: 68,820 млн. руб. (60 млн. руб. х 1,147 коэффициент-дефлятор, устанавливаемый ежегодно).

Если вы организация, то применяя УСН, вы не платите:

  • Налог на прибыль,
  • НДС,
  • Налог на имущество (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)

Если вы ИП, то применяя УСН, вы не платите:

  • НДФЛ от предпринимательской деятельности,
  • НДС
  • Налог на имущество (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, используемым в деятельности ИП, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)

Если вы думаете о применении УСН, необходимо определиться с объектом налогообложения:

  • «доходы»— в налоговую базу включаются доходы, исчисленные кассовым методом, т.е. дата признания дохода — поступление в кассу или на расчетный счет выручки, проведение зачета взаимных требований и т.д. Налоговая база умножается на 6% — это и есть сумма единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН по объекту «доходы». Такой объект целесообразно выбрать, если, например, вы оказываете услуги, выполняете работы.
  • «доходы минус расходы» — доходы определяются аналогично, из суммы доходов вычитается сумма произведенных, оплаченных расходов. Разница между доходами и расходами умножается на 10 % (в Ростовской области) — получаем сумму единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН по объекту «доходы минус расходы». По итогам года — исчисляется сумма минимального налога = 1% от дохода, если он больше единого налога, то платим минимальный, т.е. 1%. Перечень расходов — закрытый, т.е. кодексом определен список расходов, на которые можно уменьшить доходы. Это, например, стоимость закупки товаров для перепродажи, оплата труда. Некоторые расходы, например, расходы по КАСКО, нельзя учесть в расходах. Такой объект целесообразно выбрать, если у Вас существенную часть расходов составляют материальные расходы, например, при торговле, строительстве.

Декларация по УСН — подается в налоговую 1 раз в год:
Организациями — до 31 марта года, следующего за отчетным,
Предпринимателями — до 30 апреля.

Налоговый учет ведется в книге учета, которую можно вести в электронном виде и по окончании года выводить на бумажные носители. Заверять книгу в налоговой теперь не нужно.

По итогам квартала Вам нужно рассчитать авансовый платеж по Единому налогу и перечислить его в бюджет не позднее 25 числа, следующего за отчетным кварталом. По итогам года пересчитывается налог, из него вычитаются авансовые платежи. Срок уплаты единого и минимального налога — такой же как и срок подачи декларации.

Итак, если Вы принимаете решение о применении упрощенной системы налогообложения, значит:

  • Вы планируете работать с покупателями, которые также применяют упрощенную систему или иные системы налогообложения, где нет необходимости применять вычеты по НДС.
  • Ваша организация будет вести упрощенный налоговый учет. Бухгалтерский учет ведется в общеустановленном порядке.

Сотрудники нашего Центра имеют достаточный опыт по ведению учета в рамках УСН, а также — в вопросах оптимизации налогообложения.

Остались вопросы? Звоните т. 8 (863) 301-03-60 или приезжайте к нам г. Ростов-на-Дону ул.50-летия РСМ д. 1/52 БЦ Поиск